Daně z příjmů a účetnictví – aktuální problémy a novinky

Seminář bude zaměřen na aktuální otázky, nejčastější chyby a výkladové problémy v účetnictví a v daních z příjmů fyzických a právnických osob.

V oblasti účetnictví popíšeme a prodiskutujeme dopady změny kategorizace účetních jednotek, nové podmínky pro povinný audit účetní závěrky a legislativní stav připravovaného nového zákona o účetnictví.

U fyzických osob budou rozebrána pravidla zdaňování a osvobození příjmů z prodeje nemovitých věcí,

z převodu cenných papírů, podílů, kryptoaktiv a ostatních příjmů podle § 10 a také povinnosti fyzických osob majících příjmy z prodeje vyrobené elektrické energie (fotovoltaika).

U závislé činnosti popíšeme hlavní principy jednotného měsíčního hlášení zaměstnavatele, dopady připravovaného zrušení srážkové daně v této oblasti, na praktických příkladech úpravu zdanění příjmů zaměstnanců z tzv. zaměstnaneckých benefitů a nové úlevy pro některé brigádníky.

U právnických osob budou kromě změn v uplatňování daňových výdajů souvisejících s odměňováním zaměstnanců (stravování, benefity, teambuilding a akce pro zaměstnance) popsány mj. vlivy volby správného způsobu účtování nákladů na daň z příjmů a možné varianty účtování dlouhodobých zakázek.

V oblasti daňových odpisů si podrobně vysvětlíme a na příkladech ukážeme postupy odpisování fotovoltaických elektráren v návaznosti na novelu účinnou od 1. 8. 2025, odpisování nabíjecích zařízení elektromobilů a dále upozorníme na nejčastější chyby a možnou optimalizaci v této oblasti.

V rámci zákona o rezervách budou popsány ekonomicky výhodné možnosti při ukládání finančních prostředků ve výši vytvořené rezervy na opravy a upozorněno na změnu podmínek tvorby opravné položky k drobným pohledávkám podle § 8c zákona o rezervách.

OBSAH

• Novela zákona o účetnictví
   změna kategorizace účetních jednotek a její praktické dopady
   změna podmínek pro povinný audit účetní závěrky
• Nový zákon o účetnictví – legislativní stav
• Pravidla zdanění a osvobození příjmů fyzických osob
   příjmy z prodeje nemovitých věcí (byty, domy, pozemky, chaty, zahrady)
   příjmy z převodu podílů, cenných papírů a kryptoaktiv
   pravidla osvobození tzv. ostatních příjmů podle § 10 ZDP
• Aktuality v dani z příjmů ze závislé činnosti
   jednotné měsíční hlášení zaměstnavatele – hlavní principy
   zrušení srážkové daně a jeho dopady
   zaměstnanecké benefity – praktické příklady
   zaměstnanecké akciové programy (kvalifikované zaměstnanecké opce) – vývoj úpravy
   pravidla uplatňování slevy na manžela
   dohody o provedení práce – platné limity
   nová sleva na povinném pojistném u vybraných brigád
   užívání služebních vozidel pro soukromé účely – příklady zdanění z praxe
• Základ daně z příjmů

 časová souvislost nákladů a výnosů – nejčastější chyby
 dopad účtování dlouhodobých zakázek

• Vybrané daňové a nedaňové výdaje
   dohadné položky jako daňový výdaj
   sponzorské dary a reklamní a propagační předměty
   zaměstnanecké benefity jako daňový výdaj
   společenské akce pro zaměstnance a teambuliding
• Odpisování hmotného a nehmotného majetku
   výrazná změna odpisování fotovoltaických elektráren – praktické příklady
   mimořádné daňové odpisy
   odpisování dobíjecích stanic elektromobilů
• Zákon o rezervách
   opravné položky k cizoměnovým pohledávkám
   rezerva na opravy hmotného majetku a varianty ukládání souvisejících finančních
  prostředků
   změna podmínek tvorby opravné položky k drobným pohledávkám
• Diskuse
• Závěr