Daně z příjmů a účetnictví – aktuální problémy a novinky

Daně z příjmů a účetnictví – aktuální problémy a novinky
Seminář bude zaměřen na aktuální otázky, nejčastější chyby a výkladové problémy v daních z příjmů
fyzických a právnických osob s vazbou na účetní předpisy.
U fyzických osob budou rozebrána pravidla zdaňování a osvobození příjmů z prodeje nemovitých
věcí, včetně úprav přijatých v průběhu roku 2024 a upozornění na nejčastější chyby a rizika.
V rámci zdaňování příjmů z převodu podílů a ostatních příjmů podle § 10 se zaměříme na rozdíly
mezi lety 2024 a 2025 a také na povinnosti fyzických osob majících příjmy z prodeje vyrobené
elektrické energie (fotovoltaika).
U závislé činnosti popíšeme postupný náběh nové úpravy zdanění u dohod o provedení práce, další
úpravu zdanění příjmů zaměstnanců z tzv. zaměstnaneckých benefitů, např. při využívání služebních
vozidel i pro soukromé účely a umístění dětí v mateřských školkách. Tyto oblasti doplní řada příkladů.
U právnických osob budou kromě změn v uplatňování daňových výdajů souvisejících s odměňováním
zaměstnanců (stravování, benefity, práce na dálku) popsány mj. vlivy volby správného způsobu
účtování nákladů na daň z příjmů a možné dopady použití institutu zneužití práva ze strany správce
daně.
V oblasti daňových odpisů budou zmíněny a na příkladech vysvětleny dopady omezení hodnoty
vybraných motorových vozidel, kterou je možné uplatnit v rámci daňových odpisů, včetně dopadu
omezení limitu uplatnění DPH na vstupu do daní z příjmů a popsány výhody a rizika tzv.
mimořádných odpisů.
Bude rovněž upozorněno na nejčastější chyby právnických osob při přípravě, pořízení a následném
odpisování fotovoltaických elektráren.
V rámci zákona o rezervách budou uvedeny ekonomicky výhodné možnosti při ukládání finančních
prostředků ve výši vytvořené rezervy na opravy a varianty účetního a daňového postupu při tvorbě
opravných položek k cizoměnovým pohledávkám.
Ve vazbě na aktuální vývoj legislativy zdůrazníme výrazné dopady připravovaného nového zákona o
účetnictví na zdaňování příjmů fyzických a právnických osob (potenciálně nejvýraznější změna ZDP
za poslední roky).
Seminář bude doplněn rovněž nejnovější judikaturou v oblasti daní z příjmů a přijatými výklady
sporných a komplikovaných ustanovení a upozorněním na změny v dalších daňových předpisech.

OBSAH

• Příjmy z prodeje nemovitých věcí
   příjmy z prodeje nemovitostí k bydlení
   příjmy z prodeje ostatních nemovitostí (pozemky, chaty, zahrady) – zpětně platné úpravy
   daňová rizika prodeje družstevního bytu
• Pravidla zdanění a osvobození příjmů fyzických osob
   příjmy z převodu podílů v roce 2024 a 2025
   pravidla osvobození tzv. ostatních příjmů podle § 10 ZDP
   zdaňování příjmů z fotovoltaických elektráren u fyzických osob
• Aktuality v dani z příjmů ze závislé činnosti
   zaměstnanecké benefity – letní novela a další změny zdanění
   daňový režim školek – zpětná účinnost (příklady)
   společenské akce pro zaměstnance
   obědy pro bývalé důchodce

 zaměstnanecké akciové programy
 pravidla uplatňování slevy na manžela
 dohody o provedení práce v roce 2024 – oznamování
 dohody o provedení práce v roce 2025 – nový systém zdaňování a platné limity
 manažerská vozidla – praktické příklady zdanění

• Vybrané daňové a nedaňové výdaje
   dohadné položky jako daňový výdaj
   sponzorské dary a reklamní a propagační předměty
   uplatňování výdajů na stravování zaměstnanců
   zaměstnanecké benefity jako daňový výdaj
   dopady institutu tzv. zneužití práva na daňovou povinnost
• Nerealizované kurzové rozdíly – dvojí možnost daňového postupu
• Odpisování hmotného a nehmotného majetku
   „limitace vstupní ceny“ osobních automobilů
   mimořádné daňové odpisy od roku 2024
   odpisování dobíjecích stanic u fotovoltaických elektráren
• Zákon o rezervách
   opravné položky k cizoměnovým pohledávkám
   rezerva na opravy hmotného majetku a varianty ukládání souvisejících finančních
  prostředků
• Novela zákona o účetnictví 2025
   změna kategorizace účetních jednotek a její praktické dopady
• Nový zákon o účetnictví a jeho dopady do daní z příjmů
   nový obecný koncept daňové hodnoty a důsledky jeho aplikace
   technické zhodnocení a „znehodnocení“ majetku
   důsledky zrušení pojmu obchodní majetek
   evidované aktivum
   kompletní změna úpravy daňových odpisů
   nové pojetí daňových rezerv
• Upozornění na změny dalších daňových předpisů – DPH a daňový řád
• Diskuse
• Závěr