Daně z příjmů a účetnictví – aktuální otázky včetně KOOV a judikatury a novinky 2027

Seminář bude zaměřen na aktuální otázky, nejčastější chyby a výkladové problémy v účetnictví a v
daních z příjmů fyzických a právnických osob včetně nejnovějších výkladů a souvisejících judikátů.
Bude probrána novela zákona o daních z příjmů pro rok 2027 a nastíněny připravované hlavní změny související s novým zákonem o účetnictví. U fyzických osob budou prakticky aplikována pravidla zdaňování a osvobození příjmů z prodeje nemovitých věcí včetně nových výkladů, v oblasti závislé činnosti rozlišeny jednotlivé zaměstnanecké opce a jejich zdanění, stávající i nové slevy na pojistném a vývoj k nelegálnímu zaměstnání včetně judikatury. Upozorníme na správný postup zdanění příjmů u manželů se SJM. Významné změny u uplatňování slev od roku 2027 budou popsány u školkovného, studentů a osob povinných k EET. U právnických osob bude popsán vliv vybraných účetních pravidel na základ daně z příjmů ve vazbě na časovou souvislost, přelom a roku a dlouhodobé kontrakty a nejčastější chyby řešené při kontrolách se správci daně včetně postupu při výplatách společníkům do tuzemska i zahraničí. V oblasti daňových odpisů si podrobně vysvětlíme a na příkladech ukážeme postupy odpisování fotovoltaických elektráren a upozorníme na nesprávné výklady a v souvislosti se zákonem o rezervách bude upozorněno na výkladové problémy u rezervy na opravy hmotného majetku tvorby opravné položky k pohledávkám. Na závěr předáme aktuální informace o významných změnách v daních z příjmů připravovaných v souvislosti s novým zákonem o účetnictví.

OBSAH

• Příjmy z prodeje nemovitostí
   příjmy z prodeje nemovitostí k bydlení – nový výklad pojmu bytová potřeba
   úroky z úvěru na pořízení bydlení
   ocenění bytu při převodu z družstva do osobního vlastnictví
   příjmy z prodeje ostatních nemovitostí (pozemky, chaty, zahrady)
   příjmy z prodeje podílů a vkladů v roce 2026
• Novely a aktuality v dani z příjmů ze závislé činnosti
   zaměstnanecké opce a jejich zdanění
   zaměstnanecké benefity, systém jejich zdanění a novela 2027 (EET-2)
   příspěvky na stravování v roce 2026
   slevy na pojistném u vybraných zaměstnání
   zrušení srážkové daně u příjmů ze závislé činnosti
   manažerská vozidla – způsob zdanění a nejčastější chyby
• Příjmy ze samostatné činnosti
   vývoj výkladů k nelegálnímu zaměstnání – judikatura
   příjmy z provozu FVE a způsoby zdanění u fyzických osob
   vliv EET-2 na paušální daň 2027
• Příjmy a SJM – zdanění u manželů
• Slevy u fyzických osob
   školkovné – změny 2026 a novela 2027
   sleva na studenta

 sleva na EET

• Určování daňové rezidence – nová metodika GFŘ
• Základ daně z příjmů ve vazbě na účetnictví
   časová souvislost nákladů a výnosů
   dohadné položky (audit a jiné účely)
   dodávky na přelomu roku
   dlouhodobé zakázky
   okamžik účtování slevy z ceny
   časová souvislost u dotací
• Daňové a nedaňové výdaje
   vazba § 24 odst. 1 a odst. 2 ZDP
   škoda a náhrada škody
   vybrané náklady – příspěvek na předškolní zařízení 2026 a novela roku 2027
   cestovní náhrady – zahraniční zaměstnanci na cestě v ČR, obědy zaměstnanců v sídle
  firmy – teambuilding, sponzoring, reklama, dary…
   nízká kapitalizace – vliv zálohy na podíl na zisku
• Výplaty společníkům z vlastního kapitálu
   způsoby zdanění výplaty VK
   oznámení o příjmech plynoucích do zahraničí – § 38da včetně KOOV
• Daňové odpisy jako nástroj daňové optimalizace
   rovnoměrné nebo zrychlené odpisy?
   daňové odpisy FVE dle § 30b a po novele včetně ostrovních a dočasných FVE
   odpisy stavební části FVE
• Rezervy a zákonné opravné položky
   rezerva na opravy hmotného majetku – výkladové problémy
   novela ZoR od roku 2026
• Připravované změny v daních z příjmů
• Diskuse
• Závěr